NOVEDADES EN MATERIA DE CFDI: COMPLEMENTOS PARA CFDI COMERCIO EXTERIOR

Damos un repaso a los aspectos más relevantes del complemento de Comercio Exterior aplicable para este año en la exportación definitiva conforme las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE).

El 1 de enero de 2018 se incorporó con carácter obligatorio el complemento de Comercio Exterior en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que se expida correspondiente a la enajenación de mercancías a residentes en el extranjero, con régimen de exportación definitiva (clave de pedimento A1). Continúa leyendo NOVEDADES EN MATERIA DE CFDI: COMPLEMENTOS PARA CFDI COMERCIO EXTERIOR

FACILIDAD PARA CORREGIR CFDI DE NÓMINAS CORRESPONDIENTES A 2017

Si presentas errores en el llenado de CFDI de Nómina tienes facilidades para su corrección. Consulta los detalles.

Debido a las inconsistencias y errores en la información que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha señalado en los datos precargados en sus bases de datos para la presentación de la Declaración anual de personas físicas, en relación con la información que se consigna en los CFDI de nómina del ejercicio 2017, la autoridad agregó la regla 2.7.5.7 a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 a través de una actualización a la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal, misma que está pendiente de publicarse en el Diario Oficial de la Federación y que a continuación se transcribe: Continúa leyendo FACILIDAD PARA CORREGIR CFDI DE NÓMINAS CORRESPONDIENTES A 2017

¿QUÉ INFORMACIÓN SE DEBE ENVIAR AL SAT PARA DEDUCIR Y ACREDITAR LOS GASTOS REALIZADOS A TERCEROS?

Revisamos a detalle las leyes que se deben considerar para realizar la deducción y acreditación de gastos de terceros, ¿cómo se integran?, ¿qué requisitos se deben cumplir?

Según estadísticas del Servicio de Administración Tributaria (SAT), por día se están timbrando 17,452,800 facturas, un número impresionante, pero más sorprendente es que toda la información que contienen se puede agrupar por: RFC del emisor, por fecha, por folio, por RFC del receptor, por clave de producto, por unidad de medida, por tasas de impuesto trasladado, por impuestos retenidos, por impuestos trasladados locales, por fechas de cancelación, por uso de CFDI, por información aduanera, por cuenta predial, por CFDIs relacionados, por Complementos y/o Complementos de concepto y por muchas formas más de agrupación.

Lo relevante es que la primera información que le llega al SAT y que se ve reflejada en el “repositorio” del contribuyente, dentro del portal del SAT, son los CFDI, ahí se pueden consultar y recuperar todos los CFDI “Emitidos y Recibidos” o de “Ingresos y Egresos”

Lo importante es que cuidemos y verifiquemos la información contenida en los archivos XML de los CFDI, y que se estén utilizando los “Complementos y Complementos de Concepto” obligatorios para el acto o la actividad que facturamos o nos están facturando.

Para que nada quede de lado, separaremos los requisitos de las deducciones y acreditamientos: en Requisitos Generales y Requisitos Específicos para cada acto o actividad realizada.

Pero además, tendremos que observar para qué contribución se puede hacer la deducción y acreditamiento, ya que es preciso identificar si es para Impuesto Sobre la RentaImpuestos al Valor Agregado o Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios.

Los Requisitos Generales los ejemplificaremos con el artículo 27 de la LISR, fracción I, las deducciones autorizadas para el Régimen General de Ley de Personas Morales, deben ser “estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente, salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos”, en este sentido, es una característica que deben tener todas las deducciones que quiera realizar el tributario, y esta depende del giro al que pertenezca.

Los Requisitos Específicos para cada acto o actividad los ejemplificaremos con la deducción para ISR de los pagos por cuenta de terceros, del cual diremos que, como requisito general se solicita tener un comprobante fiscal (Artículo 27, fracción III) que debe ser expedido conforme al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF), y debe cubrir los requisitos que marca el Artículo 29-A del Código.

Para que este tipo de operaciones no se consideren como ingresos de los contribuyentesque están realizando el pago por cuenta del tercero, se debe acudir al artículo 41 del reglamento de la LISR, el cual no pone como requisito específico que estas operaciones deben cubrirse con cheque o con transferencia bancaria y además, que el tercero debe solicitar un comprobante a nombre del contribuyente.

Por otra parte, la regla 2.1.7.13 del a Resolución Miscelánea Fiscal, establece básicamente lo mismo que el párrafo anterior, y aclara que el IVA lo puede acreditar en su totalidad quien solicita al tercero que realice gastos por cuenta de él; y nos da dos requisitos más, el primero, que el CFDI contenga el RFC del tercero por quien se efectuó la erogación; el segundo, que quien realiza el pago por cuenta del tercero, deberá entregar los CFDI de los proveedores de bienes y prestadores de servicios a quienes les realizó pagos por cuenta del tercero; este último requisito no es del todo claro ya porque no especifica cómo ni de qué forma debe entregarse.

De las erogaciones, se sabe que pueden realizarse por el propio contribuyente o por un tercero, con recursos propios del mismo o con recursos del tercero por cuenta del tributario.

A cada erogación le corresponden requisitos generales y específicos que deben cumplirse para deducir o acreditar por parte del contribuyente, y al SAT se le comienza a enviar información desde que se generan los CFDIs.

Pero eso no es todo, ya que de manera periódica se deben enviar al SAT declaraciones depagos provisionalespagos definitivos, declaraciones anualesdeclaraciones informativas, Contabilidad Electrónica, Dictámenes Fiscales, etcétera.

Incluso debemos tener presente que en ciertos tipos de deducciones se debe verificar el cumplimiento con las leyes que se aplican a esa materia, como en el caso de lacontratación de Seguros y Fianzas, en donde es indispensable verificar los ordenamientos de la Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas además de asegurarnos que el bien asegurado sea también deducible para el Impuesto Sobre la Renta.

Ahora bien, existen ciertos requisitos que debemos considerar por los tipos de operaciones que realizan quienes tributan y que además rebasan los límites; es el caso de las Aportaciones de Capital que se reciben en efectivo y cuyos montos son mayores a $600,000.00 pesos, en cuyo caso se debe informar al SAT dentro de los quince días siguientes a que se reciban esas cantidades.

Como vemos la información que se envía al SAT es diversa, pero permite cruzar información con mayor rapidez y detectar errores en montos de retención, en montos declarados, en pagos de contribuciones realizados, y en el sin fin de requisitos que se deben cubrir para poder hacer deducibles o acreditables las erogaciones.

No dudo de la seguridad con que cuenta el SAT en sus servidores, pero habría que ver quién da fe de que al término de la caducidad o extinción de las facultades de comprobación del SAT, esta información se destruye de manera adecuada, ya que si lo pensamos un poco, los contribuyentes están mostrando no sólo sus operaciones frías por el pago de contribuciones, sino también parte de sus modelos de negocio y la información podría utilizarse de manera inadecuada. Quién sabe que pueda suceder en esta era de internet que no tiene fronteras.

Nuevo CFDI 3.3: guía para evitar errores

Conoce los puntos clave que debes considerar para evitar errores durante el llenado de tus nuevas Facturas Electrónicas.

Se acabó el plazo, desde el pasado 1 de enero, el uso de la nueva Factura Electrónica es obligatorio. Seguramente ya estás trabajando para generar tus nuevos comprobantes, y aunque tienen muchas ventajas, todavía son muchas las dudas que existen sobre la información que debemos incluir o las nuevas reglas de validación. Continúa leyendo Nuevo CFDI 3.3: guía para evitar errores

LO QUE DEBES RECORDAR PARA EL 2018 EN MATERIA DE CFDI 3.3

A partir del 1 de julio de 2017 entró en vigor la Factura Electrónica versión 3.3, pero se permitió como uso opcional la versión 3.2 hasta el 31 de diciembre, sin embargo, una vez iniciado el año 2018 es obligatorio dicho formato 3.3.

La nueva versión de la Factura Electrónica se caracteriza en la estandarización de la emisión de CFDI a través de diferentes catálogos proporcionados el pasado mes de julio por la autoridad hacendaria para el manejo de los comprobantes. Los catálogos son los siguientes Continúa leyendo LO QUE DEBES RECORDAR PARA EL 2018 EN MATERIA DE CFDI 3.3

ACTUALIZACIÓN 2018 A LAS GUÍAS DE LLENADO DEL CFDI 3.3

La autoridad fiscal dio a conocer las fechas en las que podrán presentarse actualizaciones a las guías de llenado de CFDI conforme al Anexo 20, ¡actualízate!

el lunes 8 de enero de 2018, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su portal de Internet, la última versión del calendario de actualizaciones a las Guías de llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Dicho calendario muestra las diferentes fechas de las revisiones a dichas guías durante 2017 y 2018. Continúa leyendo ACTUALIZACIÓN 2018 A LAS GUÍAS DE LLENADO DEL CFDI 3.3

CONTRIBUYENTES DE RIF NO TIENEN QUE EXPEDIR COMPROBANTE DE RECEPCIÓN DE PAGOS

Conoce las novedades que se dieron a conocer para los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal a través del Diario Oficial de la Federación, publicado el 22 de diciembre.

Dentro de las novedades para la versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)3.3 en 2017, está la emisión de un comprobante por cada pago recibido cuando la operación se pague con posterioridad o cuando dicho pago sea diferido .

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CFDI DE ENTIDADES DE GOBIERNO

Las entidades de gobierno deben expedir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por los productos, contribuciones y aprovechamientos que reciban, pero, ¿cuándo se convierte en una obligación para ellas?

Como se recordará, dentro de las modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) para 2017, se adicionó una obligación dentro del artículo 86 de la misma Ley, aplicable a las diferentes entidades de gobierno para emitir CFDI  por los productos, contribuciones y aprovechamientos que reciban, tal como se señala a continuación: Continúa leyendo CFDI DE ENTIDADES DE GOBIERNO

¡ÚNETE AL FACEBOOK LIVE SOBRE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA 3.3

Colega, queremos que estés bien preparado para cumplir con la nueva Facturación Electrónica. Soy Conta te invita a participar en el Foro Digital 3.3 que tendremos con la autoridad fiscal y especialistas en el tema en nuestra Fan Page.

¡Únete al Facebook Live de Soy Conta este jueves 14 de diciembre de 9:00 a 11:00 hrs., y pregunta al autoridades del Servicio de Administración Tribuaria (SAT) y del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) todas tus dudas relacionadas al CFDI versión 3.3. Continúa leyendo ¡ÚNETE AL FACEBOOK LIVE SOBRE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA 3.3

IMPLICACIONES DE LLEVAR A CABO OPERACIONES INEXISTENTES CONFORME AL CFF

Conoce el proceso con el que cuentan los contribuyentes para responder ante la autoridad fiscal, una vez que ésta señala presunción de operaciones inexistentes conforme el Código Fiscal de la Federación (CFF).

Con la reforma fiscal de 2014, se incluyó el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación(CFF), en el que se hace referencia a la inexistencia de operaciones amparadas con comprobantes fiscales y la mecánica con que cuentan los contribuyentes para desvirtuar la presunción realizada por la autoridad. Continúa leyendo IMPLICACIONES DE LLEVAR A CABO OPERACIONES INEXISTENTES CONFORME AL CFF